Auditeur interne

Tâches et responsabilité: 

Préparation de la mission

• Exploiter la documentation de référence existante : rapport de l’audit précédent, manuel qualité, compte rendu de la dernière revue de direction, reporting (indicateurs des tableaux de bord)…
• Prendre connaissance des différents référentiels applicables : règles, fiches de procédures, fiches de processus métiers, bonnes pratiques et normes professionnelles.
• Analyser les caractéristiques de l’entité : historique, organisation, stratégie de développement, système de management, évaluer les forces et les faiblesses, les risques de dysfonctionnement.
• Élaborer le guide d’audit (méthodologie détaillée), bâtir et animer un réseau d’interlocuteurs internes.
• Rédiger le plan d’audit : domaine d’application de la mission, enjeux, objectifs, choix des audités, références documentaires, programme (date, durée, lieux), méthode de travail appliquée.

Analyse du dispositif de contrôle interne

• Mettre en œuvre la méthode : entretiens, tests, sondages, observations sur le terrain, analyses des pratiques métiers sous différents prismes (financier, ressources humaines, communication interne, reporting).
• Auditer l’efficacité des contrôles internes et leur pilotage (le contrôle des contrôles internes).
• Contrôler la conformité des procédures et des processus métiers ou fonctionnels, analyser les écarts avec les référentiels.
• Identifier les risques opérationnels, les zones non couvertes, évaluer leur criticité.

Diagnostic et recommandations

• Réaliser la synthèse des forces et faiblesses constatées, identifier les causes des écarts.
• Établir un diagnostic, élaborer des recommandations pour améliorer les contrôles internes.
• Formaliser les livrables : comptes rendus d’entretiens, feuilles de travail, feuilles de révélations et d’analyse des problèmes (FRAP), rapport d’audit argumenté.
• Présenter le rapport d’audit à la direction, au responsable de l’entité, aux audités.
• Rédiger le plan d’actions correctives.

Accompagnement et suivi du plan d’actions correctives

• Préparer l’application des recommandations : élaborer un questionnaire.
• Accompagner l’entité dans leur mise en œuvre.
• Analyser les résultats obtenus avec des tests et des sondages.

Activités éventuelles 

• Co-élaborer le plan annuel d’audit interne.
• Piloter des prestataires, notamment les auditeurs financiers.